С 01.01.2025 изменился порядок выдачи справок об оплате образовательных услуг (начиная с 2024 года) и порядок передачи в налоговый орган данных об оплате непосредственно образовательной организацией. Приказом ректора Иркутского государственного университета Александра Шмидта от 09.01.2025 № 1 (в редакции приказа от 11.03.2026 №248) утверждена форма  заявления о предоставлении такой справки (скачать в .docx). Напомним, справки, отправленные в налоговый орган до 25 февраля, отобразятся в личном кабинете налогоплательщика не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 статьи 221.1. НК РФ).

Отметим, что для 2023 года действует старый порядок подачи декларации. Необходимо самостоятельно предоставить в ФНС комплект подтверждающих документов: договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения); платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.). Справка об оплате образовательных услуг за 2023 год не требуется.

Часто задаваемые вопросы о выдаче справок об оплате образовательных услуг:

Я подал (а) заявление, когда будет готова справка?

Срок изготовления справки в Университете и передачи в налоговую инспекцию до 30 календарных дней (п. 3 приложения № 4 Приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@). Срок размещения налоговым органом справки в личном кабинете – в течение 20 рабочих дней после получения справки от университета.

Почему такой долгий срок изготовления справки, я не успею подать декларацию?

Если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были осуществлены расходы. Получить вычет за 2025 год можно, подав декларацию до 31.12.2028.

Где можно получить справку?

В соответствии со ст. 219 НК РФ Университет самостоятельно передает справку в налоговые органы в электронном виде с применением электронной подписи. После проверки ФНС электронная справка отразится в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Сведения по социальным вычетам». Получать бумажный вариант не требуется.

Как я могу узнать, что справка готова?

В личном кабинете налогоплательщика в настройках профиля можно настроить уведомления. При размещении справки в личном кабинете, на электронную почту придет оповещение.

Хочу получить бумажный вариант справки.

Если в установленный срок (30 календарных дней) справка не подгрузилась, копию справки (бумажный вариант) можно получить при личном обращении в УБУиК в часы приема.

Почему в справке указана сумма моих фактических расходов за обучение, а налоговая инспекция мне посчитала вычет с меньшей суммы?

В соответствии с Налоговым кодексом (статья 219 НК РФ) социальный налоговый вычет имеет следующие ограничения:

• не более 150000 рублей на собственное обучение, образование братьев и сестер;

• не более 110000 рублей на каждого ребенка, уплаченных налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Если расходы на обучение моего ребенка оплачивались за счет материнского капитала, могу ли я получить вычет?

Нет, социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (абзац 8 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ).

Можно ли заявить к вычету расходы на обучение, оплаченные за счет средств образовательного кредита?

 Расходы на учебу принимают к вычету, если они оплачены (подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК). Не важно, кто передает деньги учебному заведению – физлицо или банк. Главное, что оплата идет из средств налогоплательщика, хотя и заемных. Поэтому на социальный вычет можно заявить по общим правилам, не дожидаясь погашения кредита.

Кто имеет право на социальные вычеты?

Оформить социальные налоговые вычеты может налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). То есть нерезиденты, пенсионеры, безработные, несовершеннолетние и другие лица, не имеющие дохода, вернуть налог не смогут.

Можно ли получить вычет за супруга или ребенка, обучающегося на заочной или очно-заочной форме обучения?

Нет. В соответствии со ст. 219 НК РФ, вычет за супруга или ребенка можно получить, если он обучается на очной форме обучения.

Можно ли получить вычет за своего ребенка, если он старшего 24 лет?

Нет. В соответствии со ст. 219 НК РФ, вычет за своего ребенка можно получить до исполнения ребенку 24 лет.

Я (мой ребенок) получал образование по разным ступеням образования в календарном году, например, бакалавриат и ДПО, сколько заявлений надо подавать?

Один плательщик за одного обучающегося подает одно заявление с указанием всех заключенных с университетом договоров.

Сколько подавать заявлений, если обучается несколько детей?

Если обучающихся несколько, то заявление подается отдельно на каждого обучающегося.

Заявление на получение справки можно подать лично (либо налогоплательщик, либо обучающийся), или по электронной почте sh_eb@isu.ru (только, если налогоплательщик является стороной по договору - заказчиком или обучающимся), или почтовым отправление по адресу: 664003, г. Иркутск, ул. Карла Маркса, 1.

Лично заявление подается в управление бухгалтерского учета и контроля ИГУ по адресу г. Иркутск, ул. Карла Маркса, д. 1, каб. 106, часы приема: пн-пт 09.00-11.00 и 13.00-16.00, тел. (3952) 521-879